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中国证券监督管理委员会


关于公开发行证券的公司重大关联交易等事项的审核要求


股票发行审核标准备忘录第14号

中国证监会

2002年9月9日

在审核公开发行证券的公司（以下简称发行人）发行新股的申请文件时,除招股说明书准则、《股票上市规则》等有关规定要求的披露事项外，还应要求发行人及有关中介机构履行下列信息披露义务：

　　一、发行人在报告期内存在重大关联交易的，发行人独立董事应对关联交易的公允性以及是否履行法定批准程序发表意见；发行人律师应对关联交易的合法性发表法律意见；申报会计师应重点关注关联交易对发行人财务状况和经营业绩的影响，并对关联交易的会计处理是否符合《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》（财会【2001】64号）发表专项意见；主承销商应在尽职调查报告中对此类关联交易是否影响发行人生产经营的独立性发表意见，并提供充分依据；发行人应在招股说明书“同业竞争与关联交易”一节中充分披露上述独立董事及相关中介机构的意见。

　　前款所称“重大关联交易”是指发行人与其关联方达成的关联交易总额高于人民币3000万元或高于最近经审计净资产值的5%的关联交易。

　　二、发行人独立董事应对报告期内发行人资产减值准备计提政策是否稳健、是否已足额计提各项资产减值准备发表意见；申报会计师应重点关注发行人各项资产减值准备计提政策的稳健性和公允性；主承销商和申报会计师应对发行人是否已足额计提减值准备、是否影响发行人持续经营能力发表意见；发行人应在招股说明书“财务会计信息”一节中充分披露上述独立董事及相关中介机构的意见。

　　三、发行人存在重大或有事项的，发行人独立董事及主承销商应分别对其是否影响发行上市条件和持续经营能力发表意见；申报会计师应重点关注重大或有事项对发行人财务状况和经营业绩的影响；发行人应在招股说明书“其他重要事项”一节中充分披露上述独立董事及相关中介机构的意见。

　　前款所称“重大或有事项”是指涉及金额或12个月内累计金额占发行人最近经审计净资产值的10％以上的或有事项。

　　四、发行人最近一年一期非经常性损益占利润总额的比重超过20％的，发行人独立董事及主承销商应分别对发行人获取经常性收益的能力以及是否具备持续经营能力发表意见；申报会计师应重点关注非经常性损益计算是否准确；发行人应在招股说明书“其他重要事项”一节中充分披露上述独立董事及相关中介机构的意见，并在招股说明书首页中作特别风险提示。


重庆市人民政府


重庆市果树种子苗木管理办法

（重府发〔１９９５〕１００号　一九九五年五月二十九日）



第一条 为了加强果树种子苗木管理，防止病虫害的传播蔓延，保证种子苗木的质量，促进果品生产的健康发展，根据《中华人民共和国种子管理条例》、《植物检疫条例》和《四川省农作物种子管理条例》结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称果树种子苗木（以下简称果树种苗）是指柑桔、苹、梨、桃、李、杏、葡萄等果树的苗木、砧木、砧木种子、接穗、插条及其它繁殖材料。
第三条 凡在本市行政区域内从事果树种苗生产、繁殖、经营以及调运的单位和个人，必须遵守本办法。
第四条 市、区（市）县农业主管部门统一管理本行政区域内果树种苗工作农业主管部门设置的果树管理机构负责日常具体管理工作（原分工由林业主管部门管理的干果类果树种苗，仍由林业主管部门负责）。
第五条 各级农业主管部门应建立健全果树种苗繁育推广体系，逐步实现果树种苗良种化、良种区域化、质量标准化，淘汰低劣品种，有计划地建立良种母本园和良种苗圃，提供优质种苗。
政府鼓励开发果树种苗科学研究，推广先进技术，提高果品生产的科学技术水平。
第六条 果树管理机构应向生产、经营单位和个人公布、宣传本市果品发展和品种布局规划；不定期提供果树种苗需求信息及规格质量标准；推荐和推广优良品种，提供果树种苗栽培技术服务。
第七条 生产、经营商品果树种苗实行许可证制度。
生产商品果树种苗的单位和个人，应具备相应的技术力量和生产条件，经所在地县级以上农业主管部门审批，核发《种子生产许可证》。
经营果树种苗的单位和个人，应具备相应的经营条件，经所在地县级以上农业主管部门审批，核发《种子经营许可证》，凭证向工商行政管理机关申领营业执照后方可经营。
果树种苗的生产者、经营者，应对生产、经营的果树种苗质量负责。严禁不合格果树种苗流入市场。
第八条 商品果树种苗出圃前，必须经所在地县级以上农业主管部门设置的果树管理机构按质量标准进行规格、质量检查。并按规定履行检疫手续，取得《种子摄影师合格证》和《植物检疫证书》方能出围。
第九条 选育、收进果树种苗在本市推广，必须是经四川省农作物品种，未经审定或审定未通过的品种，不得经营，推广和进行商业性宣传。
鼓励生产、经营单位和个人选育、收进优良品种。
第十条 凡从市外调进果树种苗的单位和个人应当事先征得县级以上植物检疫机构的同意，并按照《植物检疫条例》的规定履行检疫手续。严禁从疫区调进果树种苗。
第十一条 凡无《种子质量合格证》、《植物检疫证书》的果树、种苗，铁路、公路、水运、邮政、民航等部门不得承运。
第十二条 果树种苗执法监督管理人员，必须廉洁奉公，秉公执法，办事公道，不得以权谋私，收受贿赂，不得参与果树种苗营利性经营活动。执行公务时应出示执法证件和佩带《中国种子管理》胸章。
第十三条 果树管理机构及其管理人员有以下行为之一的，由所在单位或者上级主管部门对直接责任人员给予行政处分，所核发的证件无效。
（一）对不具备生产商品果树种苗条件的单位和个人核发《种子生产许可证》的；
（二）对不符合国家标准的果树种苗签发《种子质量合格证》的；
（三）不依照国家规定的经营条件核发《种子经营许可证》的。
第十四条 违反本办法第七条的规定，未取得《种子生产许可证》或《种子经营许可证》生产、经营商品果树种苗的，由果树管理机构责令停止生产、经营、没收违法所得，可并处5000元以下罚款。
未取得营业执照从事果树种苗经营的，由工商行政管理机关依法处理。
第十五条 违反本办法第九条规定，经营或者推广示经审定或审定未通过的品种的，由果树管理机构责令停止经营和推广，根据情节轻重给予警告，没收种苗和违法所得，造成经济损失的，责令赔偿损失。
第十六条 违反本办法第十条的规定，从疫区调进果树种苗的，由植物检疫机构予以没收或销毁，可并处10000元以下罚款（销毁费用由责任人承担）。
第十七条 经营商品果树种苗未附有《种子质量合格证》或者以次充好，参杂使假的，果树管理机构有权责令停止经营活动，扣押其果树种苗；由工商行政管理机关依法处理。给使用者造成经济损失的，责令赔偿损失。
第十八条 当事人对行政处罚不服的，可以在接到处罚通知之日起15日内，向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定起15日内向人民法院起诉；期满不起诉又不履行的，由作出处罚决定的机关申请人民法院执行。
第十九条 本办法规定的罚没款由处罚单位负责收缴上交同级财政，并使用财政部门统一印制的罚没款专用收据。
第二十条 本办法实施中的具体问题，由重庆市农牧渔业局负责解释。
第二十一条 本办法自1995年6月15日起施行。《重庆市果树种苗管理暂行规定》（重府发「1986」101号）《重庆市果树种苗管理暂行规定实施办法》（重府函「1987」100号）同时废止。




1995年5月29日