财政部关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作的通知
财政部
财政部关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作的通知
财政部
财会(2001)37号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中
央有关部门，国务院各部委、直属机构，中国人民解放军总后勤部，中国人民武装警
察部队后勤部，各中央直管企业：
为了认真贯彻落实《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》精神，切实做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段的各项工作，根据《财政部关于开展〈会计法〉执行情况检查的通知》（财会〔2001〕18号）和《财政部关于财政系统开展整顿和规范市场经济秩序有关工作的通知》（财监〔2001〕44号），结合各地区、各部门、各中央直属企业前一阶段开展检查工作的情况，现就重点检查阶段的有关问题通知如下：
一、要提高对重点检查工作重要性的认识。会计秩序是市场经济秩序重要组成部分。《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》把“打击伪造各种票据、会计凭证、会计账簿和提供虚假财务会计报告等违法行为”，列入了全国整顿和规范市场经济秩序的主要内容和当前工作重点之一。各地区要抓住这一有利时机，采取切实措施，推动《会计法》执行情况检查工作的深入开展。
重点检查是此次检查工作的关键环节。各地区要认真组织好重点检查阶段的各项工作，对检查组的组成、被检查单位的选择、检查内容的确定、检查工作的实施、违法违规单位和个人的处理等各个环节，周密部署，精心组织，抓实抓好。坚决反对和防止一切图形式、走过场、敷衍了事的形式主义做法。要通过重点检查发现并严肃处理一批严重的会计造假和违法违规案件，维护《会计法》的严肃性，树立财政部门的监督权威。在重点检查过程中，财政部将对各地区组织开展重点检查工作的情况进行检查，必要时将对地方重点检查过的单位进行复查。
二、重点检查的内容。应当按照财会〔2001〕18号文件规定的重点检查阶段的检查内容和《财政部关于开展2001年会计信息质量检查的通知》（财监〔2001〕39号）规定的会计信息质量检查的内容，结合本地区的实际情况确定重点检查的具体内容。重点检查中，要把股份有限公司贯彻执行《财政部关于印发〈企业会计准则——无形资产〉等8项准则的通知》（财会〔2001〕7号）、《财政部关于印发〈贯彻实施企业会计制度有关政策衔接问题的规定〉的通知》（财会〔2001〕17号）、《财政部关于认真贯彻执行国家统一会计制度及相关规定的通知》（财会〔2001〕31号）的情况，作为重点检查的内容。
三、重点检查的形式和组织实施。重点检查形式要以会计信息质量检查为主。在重点检查过程中，财政部门会计管理机构与财政监督机构要加强协调配合，按照财监〔2001〕39号的有关要求，适当聘用注册会计师及相关人员参加重点检查，组织好检查工作。要在各单位开展自查的基础上，确定重点检查范围，选择重点检查单位，认真制定检查计划，下达检查通知书。检查组对被查单位实施检查后，要认真填写“《会计法》执法检查工作记录”（格式附后）。
对查出的问题，财政部门要依据《会计法》等法律法规及财会〔2001〕18号文件的有关要求，对违法单位及有关责任人员依法给予行政处罚。触犯刑律的，要及时移送司法机关追究刑事责任。
各地区在进行重点检查中，对检查和处理过程中形成的各类文书资料应当建立档案，妥善保管。
四、重点检查总结材料的报送。重点检查结束后，各地区应在8月31日之前将重点检查阶段工作情况报送我部。报送内容包括：会计基础工作情况检查汇总表、会计信息质量检查汇总表、违法情况统计汇总表（上述有关报表格式及编报说明附后）及重点检查工作的情况说明。
重点检查工作情况说明的主要内容有：重点检查的范围、被查单位数量、检查内容、形式和时间；检查组的组成及人员构成情况；检查组开展检查工作的基本情况；检查中查出的主要违法行为及金额；对违法单位和有关责任人员的行政处罚、行政处分情况；对涉嫌犯罪的有关责任人员移送司法机关情况（应分个案分别说明）；对违法单位和有关责任人未予以处理的数量、原因和有关情况；其他需要说明的内容。
各地区在检查结束后，应按本通知所附报表格式上报有关报表，同时还须报送相应的软盘。
为便于各地区汇总重点检查阶段的有关报表，我们研制了相应的汇总软件（另发），请各地区按照要求上报汇总软盘。同时，我们在财政部网站（ＷＷＷ．ＭＯＦ．ＧＯＶ．ＣＮ）设计了有关报表的电子文档格式，具体下载方法见财会〔2001〕29号文件的有关内容。
五、各部门和各中央直管企业应当按照财会〔2001〕18号文件的有关规定和本通知的精神，除配合我部组织会计信息质量检查外，可以自行组织本部门、本系统的检查，并将检查的有关情况直接报送我部。
附件一：《会计法》执行情况重点检查表
表1 《会计法》执行情况重点检查汇总表（会计基础工作检查表）
填报单位（签章）：
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｜序号｜ 项 目 ｜ 数 量 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜汇总单位数量 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜其中：行政机关 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 事业单位 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 社会团体 ｜ ｜
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｜ ｜ 国有企业 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 城市集体企业 ｜ ｜
｜1 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 乡镇企业 ｜ ｜
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｜ ｜ 股份有限公司 ｜ ｜
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｜ ｜ 外商投资企业 ｜ ｜
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｜ ｜ 农村合作经济组织 ｜ ｜
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｜ ｜ 私营企业 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 其他 ｜ ｜
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｜2 ｜单独设置会计机构的单位（个） ｜ ｜
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｜3 ｜在其他机构中单独设置会计人员的单位（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜4 ｜实行代理记账的单位（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜5 ｜2000年末实际在岗会计人员数量（人） ｜ ｜
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｜6 ｜2000年末无证（会计证）上岗会计人员数量（人） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜7 ｜2000年完成继续教育学时会计人员数量（人） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜8 ｜会计机构负责人不具备任职资格的单位（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜9 ｜应设置总会计师的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜10｜未按规定设置总会计师的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜11｜账外设账的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜12｜私设小金库的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜13｜未按规定保管会计档案的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜14｜未建立内部控制制度的内部会计监督制度的单位数量（个） ｜ ｜
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表2 《会计法》执行情况重点检查汇总表（企业资产负债表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
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｜ ｜ ｜审计前企｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 资 产 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜业报表数｜企业报表数 ｜审定数｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜2 ｜ 货币资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜3 ｜ 短期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜4 ｜ 应收票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜5 ｜ 应收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜6 ｜ 减：坏账准备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜7 ｜ 应收账款净额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜8 ｜ 预付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜9 ｜ 其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜10｜ 存货 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜11｜ 待摊费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜12｜ 待处理流动资产净损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜13｜ 一年内到期的长期债券投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜14｜ 其他流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜17｜ 流动资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜18｜长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜19｜ 长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜20｜固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜21｜ 固定资产原价 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜22｜ 减：累计折旧 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜23｜ 固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜24｜ 固定资产清理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜25｜ 在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜26｜ 待处理固定资产净损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜27｜ 固定资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜28｜ 无形及递延资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜29｜ 无形资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜30｜ 递延资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜31｜ 无形及递延资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜32｜ 其他资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜33｜ 其他长期资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜34｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜35｜ 资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表3 《会计法》执行情况重点检查汇总表（企业资产负债表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
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｜ ｜ ｜审计前企｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 负债及权益 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜业报表数｜企业报表数 ｜审定数｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
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｜1 ｜流动负债： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜2 ｜ 短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜3 ｜ 应付票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜4 ｜ 应付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜5 ｜ 预收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜6 ｜ 其他应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜7 ｜ 应付工资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜8 ｜ 应付福利费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜9 ｜ 未交税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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续表
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｜ ｜ ｜审计前企｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 负债及权益 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜业报表数｜企业报表数 ｜审定数｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜10｜ 未付利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜11｜ 其他未交款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜12｜ 预提费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜13｜ 一年内到期的长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜14｜ 其他流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜17｜ 流动负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜18｜长期负债： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜19｜ 长期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜20｜ 应付债券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜21｜ 长期应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜22｜ 其他长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜23｜ 长期负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜24｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜25｜所有者权益： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜26｜ 实收资本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜27｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜28｜ 盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜29｜ 其中：公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜30｜ 未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜31｜ 所有者权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜32｜ 负债及所有者权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表4 《会计法》执行情况重点检查汇总表（企业利润及利润分配表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
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｜ ｜ ｜审计前企｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 项 目 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜业报表数｜企业报表数 ｜审定数｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
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｜1 ｜一、主营业务收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜2 ｜ 减：主营业务成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜3 ｜ 销售费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜4 ｜ 主营业务税金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜5 ｜二、主营业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜6 ｜ 加：其他业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜7 ｜ 减：管理费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜8 ｜ 财务费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜9 ｜三、营业利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜10｜ 加：投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜11｜ 补贴收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜12｜ 营业外收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜13｜ 减：营业外支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜14｜ 加：以前年度损益调整 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜15｜四、利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜16｜ 减：所得税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜17｜五、净利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜18｜ 加：年初未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜19｜ 盈余公积转入数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜20｜六、可供分配的利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜21｜ 减：提取法定盈余公积金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜22｜ 提取法定公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜23｜七、未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
表5 《会计法》执行情况重点检查汇总表（行政单位会计报表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 检查前 ｜ 检查组 ｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 项 目 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 报表数 ｜ 审定数 ｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜ 现金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜ 银行存款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜ 有价证券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜ 暂付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜ 库存材料 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜ 固定资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜ 应缴预算款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜10｜ 应缴财政专户款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜11｜ 暂存款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜13｜净资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜14｜ 固定基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜15｜ 结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜16｜ 其中：经常性结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜17｜ 专项结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表6 《会计法》执行情况重点检查汇总表（行政单位会计报表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 检查前 ｜ 检查组 ｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 项 目 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 报表数 ｜ 审定数 ｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜收入合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜ 拨入经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜ 其中：专项经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜ 预算外资金收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜ 其中：专项经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜ 其他收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜支出合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜ 经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜ 经常性支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜10｜ 专项支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜11｜ 拨出经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜12｜ 结转自筹基建 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜13｜结余合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜14｜其中：专项结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表7 《会计法》执行情况重点检查汇总表（事业单位会计报表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 检查前 ｜ 检查后 ｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 项 目 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 报表数 ｜ 审定数 ｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜ 现金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜ 银行存款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜ 应收票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜ 应收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜ 预付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜ 其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜ 材料 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜ 产成品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜10｜ 对外投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜11｜ 固定资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜12｜ 无形资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜13｜负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜14｜ 借入资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜15｜ 应付票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜16｜ 应付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜17｜ 预收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜18｜ 其他应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜19｜ 应缴预算款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜20｜ 应缴财政专户款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜21｜ 应交税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜22｜净资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜23｜ 事业资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜24｜ 其中：一般基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜25｜ 投资基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
福建省预算外资金管理办法
福建省人民政府
福建省预算外资金管理办法
福建省人民政府
1999年12月30日以省人民政府令第53号公布
第一章 总则
第一条 为加强对预算外资金管理，规范预算外资金的收支行为，调节、控制预算外资金的规模和使用方向，提高预算外资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》和其他有关规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本省行政区域内的预算外资金收支与管理。
本办法所称预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体（以下简称部门与单位）为履行或者代行政府职能，根据国家法律、法规和规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的下列财政性资金；
（一）行政事业性收费；
（二）政府基金、专项资金和附加收入；
（三）部门和单位集中上缴的资金；
（四）用于乡（镇）人民政府开支的乡（镇）自筹资金和乡（镇）统筹资金；
（五）以政府名义接受的捐赠资金；
（六）其他未纳入财政预算管理的财政性资金。
事业单位和社会团体通过市场活动取得的经营性和服务性收入，不属于预算外资金范围，但必须纳入本单位财务统一核算，并依法纳税。
第三条 预算外资金是国家财政性资金，必须纳入财政管理。预算外收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按预算外资金收支计划和单位收支计划统筹安排，实行收支两条线管理。
第四条 预算外资金的上解下拨应通过上下级财政专户办理。
第五条 各级财政部门是预算外资金管理的职能部门，依法对预算外资金实施管理和监督，对部门和单位审核、汇总、编报的预算外资金收支计划和决算进行审核、汇总，并报同级人民政府审批后执行。
第二章 预算外资金收入
第六条 预算外资金必须依照国家法律、法规和规章规定的范围、标准、程序和办法收取或提取。以收费形式收取的预算外资金必须使用财政部或省财政厅统一印制或监制的票据。
第七条 预算外资金应当全额缴入同级财政部门设立在金融机构的预算外资金财政专户。少数费用开支有特殊需要的，经同级财政部门核定收支计划后，可按确定的比例或按收支结余的数额定期缴入同级财政专户。
预算外资金的上解通过上下级财政专户解缴，按规定属于应上缴的预算外资金，各级财政部门应在接到缴款单位提出缴款申请之日起5个工作日内将款项上缴到上级财政专户，不得压单、截留、挪用。
第八条 未经同级财政部门审核、人民银行批准，部门和单位不得在金融机构开设预算外资金帐户，金融机构不得为其开设预算外资金账户。
第三章 预算外资金使用
第九条 预算外资金用于公共设施、公益事业和以政府名义强制建立的社会保障金的专项支出，由用款单位提出年度用款计划，经财政部门审核后，分期拨付，专款专用，其结余可以结转下年度使用。
第十条 预算外资金用于人员经费和公用经费开支的，财政部门应在每月7日之前按计划拨付。
第十一条 预算外资金用于固定资产投资的支出，经同级财政部门审核，按规定程序报计划主管部门纳入固定资产投资计划后，由同级财政部门按投资计划和工程进度拨付。
第十二条 预算外资金用于购买专项控制商品支出的，按国家有关规定办理审批手续后拨付。
第十三条 财政部门应当简化用款拨付手续，保证部门和单位的正常用款。
对符合计划用款的，财政部门应自接到用款申请书之日起5个工作日内审核并拨付资金；对不符合计划用款不予拨付的，财政部门应当说明理由。
金融机构应当在收到财政部门拨付凭证24小时之内将资金划转到用款单位的银行账户。
第十四条 预算外资金结余，除本办法第九条规定可结转下年度专项使用外，其他预算外资金结余经同级人民政府批准可按隶属关系由财政部门统筹调剂使用，必要时由政府统筹调剂使用。
第十五条 预算外资金的下拨通过上下级财政专户拨付，各级财政部门应在接到上级财政部门下拨用款指标之日起5个工作日内将款项拨付到用款单位，不得挪用、截留、滞留。
第四章 监督与检查
第十六条 财政部门应加强预算外资金管理，建立健全稽查制度；物价、金融等部门应根据国家对预算外资金的管理要求，履行各自的职责，配合财政部门做好预算外资金管理和监督检查工作。审计机关应对预算外资金收支情况实施审计监督。
监察机关应依法查处监察对象在预算外资金管理中的违法违纪行为。
第十七条 鼓励单位和个人检举预算外资金收支管理的违法行为。对单位或个人的举报，有关部门应当认真查处。对举报有功者，财政部门应给予表彰、奖励。
第五章 法律责任
第十八条 违反本办法规定，未将预算外资金缴入财政专户的，由财政部门责令纠正，并处以1万元至3万元的罚款。
第十九条 违反本办法规定未使用财政部或省财政厅统一印制或监制的票据执收预算外资金的，由财政部门予以警告，并处以3000元至5000元的罚款。
第二十条 违反本办法第八条规定，未经财政部门审核、人民银行批准，金融机构为部门和单位开设预算外资金账户的，由人民银行依法予以处罚。
第二十一条 财政部门违反本办法规定，截留、滞留、挪用应上缴款项或拖延拨款，造成用款单位经济损失的，应当依法予以赔偿，并由监察机关对主要负责人和直接责任人予以行政处分。
第二十二条 财政、物价、审计、监察、金融等部门的工作人员在预算外资金管理工作中玩忽职守，徇私舞弊的、由其所在单位或监察机关给予行政处分；构成犯罪，由司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附则
第二十三条 本办法由省政府法制局负责解释。
第二十四条 本办法自公布之日起施行。
1999年12月30日
